HMRC tăng cường thực thi thuế tiền điện tử với 65.000 thư cảnh báo trong bối cảnh quyền sở hữu tài sản kỹ thuật số ở Vương quốc Anh gia tăng

Tóm tắt điều hành

HMRC đã tăng cường giám sát các khoản đầu tư tiền điện tử ở Vương quốc Anh, gửi khoảng 65.000 thư cảnh báo cho các cá nhân bị nghi ngờ không khai báo lợi nhuận vốn từ tài sản kỹ thuật số trong năm tài chính 2024-25. Con số này cao hơn gấp đôi so với số lượng được ban hành vào năm trước, nhấn mạnh sự leo thang đáng kể trong các nỗ lực thực thi của cơ quan thuế. Việc tập trung gia tăng này diễn ra khi việc áp dụng tiền điện tử tiếp tục tăng, với ước tính 7 triệu người trưởng thành ở Vương quốc Anh hiện đang sở hữu tài sản kỹ thuật số. Nhiều nhà đầu tư có thể vô tình kích hoạt các sự kiện chịu thuế do sự phức tạp của thuế tiền điện tử, đặc biệt liên quan đến các giao dịch như hoán đổi tiền điện tử lấy tiền điện tử.

Sự kiện chi tiết

Việc HMRC ban hành 65.000 thư cảnh báo báo hiệu một lập trường chủ động chống lại lợi nhuận tiền điện tử chưa được khai báo. Sáng kiến này được hỗ trợ bởi khả năng ngày càng tăng của HMRC trong việc truy cập dữ liệu giao dịch trực tiếp từ các sàn giao dịch tiền điện tử lớn. Cơ quan thuế trước đây đã thừa nhận rằng một số lượng đáng kể các nhà đầu tư tiền điện tử đã không báo cáo chính xác lợi nhuận của họ. Một lĩnh vực không tuân thủ chính được xác định là sự hiểu lầm xung quanh các giao dịch tiền điện tử lấy tiền điện tử, nơi việc trao đổi một tài sản kỹ thuật số lấy một tài sản khác được coi là một giao dịch chịu thuế cho mục đích thuế, kích hoạt lợi nhuận hoặc thua lỗ vốn, ngay cả khi không chuyển đổi sang tiền pháp định.

Theo luật thuế của Vương quốc Anh, lợi nhuận thu được từ việc bán hoặc thanh lý tài sản tiền điện tử phải chịu Thuế lợi nhuận vốn (CGT). Đối với năm tài chính 2024/2025, một khoản miễn thuế hàng năm là 3.000 bảng Anh được áp dụng cho lợi nhuận vốn, giảm từ 6.000 bảng Anh vào năm 2023/2024. Thu nhập phát sinh từ các hoạt động như khai thác, đặt cược hoặc cung cấp dịch vụ tiền điện tử có thể phải chịu Thuế thu nhập. Việc xử lý thuế đối với lợi nhuận từ hoạt động cho vay hoặc đặt cược DeFi được xác định bởi việc chúng được phân loại là vốn (CGT) hay doanh thu (Thuế thu nhập). Phần thưởng khai thác thanh khoản thường được coi là thu nhập.

Hàm ý thị trường

Việc HMRC tăng cường thực thi, cùng với các phát triển quy định toàn cầu, sẽ định hình lại đáng kể thị trường tiền điện tử Vương quốc Anh. Từ ngày 1 tháng 1 năm 2026, Khung báo cáo tài sản tiền điện tử (CARF) của Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD) sẽ được triển khai trên 52 quốc gia, bao gồm cả Vương quốc Anh. Khung này bắt buộc các nhà cung cấp dịch vụ tiền điện tử, bao gồm các sàn giao dịch, nhà môi giới và nhà cung cấp ví, phải thu thập và tự động báo cáo dữ liệu người dùng và giao dịch cho cơ quan thuế. Dữ liệu này sẽ bao gồm các chi tiết cá nhân như tên, ngày sinh, địa chỉ nhà, quốc gia cư trú và số nhận dạng thuế, cũng như các chi tiết giao dịch cụ thể như giá trị, loại tài sản tiền điện tử và số lượng đơn vị.

Cơ chế trao đổi dữ liệu tự động này có nghĩa là các cơ quan thuế sẽ có khả năng hiển thị chưa từng có đối với các khoản nắm giữ tiền điện tử cá nhân và các hoạt động giao dịch. Làn sóng dữ liệu được báo cáo đầu tiên dự kiến sẽ đến các cơ quan thuế quốc gia vào tháng 2 năm 2027, bao gồm các giao dịch từ năm 2026 trở đi. Sự phát triển này có thể dẫn đến việc giám sát chặt chẽ hơn các nhà đầu tư có khối lượng giao dịch hoặc tiền gửi đáng kể, và có thể kích hoạt các yêu cầu dữ liệu hồi tố cho các năm trước đó. Các nhà cung cấp dịch vụ không tuân thủ các yêu cầu báo cáo này sẽ phải đối mặt với các hình phạt lên tới 300 bảng Anh cho mỗi người dùng.

Bối cảnh rộng hơn

Các hành động của Vương quốc Anh phản ánh một xu hướng toàn cầu rộng lớn hơn hướng tới tăng cường quy định và minh bạch thuế trong không gian tài sản kỹ thuật số. Sự thay đổi này được chứng minh thêm bằng việc Cơ quan Quản lý Tài chính (FCA) dỡ bỏ lệnh cấm kéo dài bốn năm đối với quyền truy cập bán lẻ vào các ghi chú giao dịch trao đổi tiền điện tử (ETN) từ tháng 10 năm 2025, báo hiệu sự chấp nhận quy định ngày càng tăng đối với các sản phẩm tiền điện tử trong một khuôn khổ được quản lý. Các bên tham gia thị trường, như IG Group, dự đoán thị trường tài sản kỹ thuật số trong nước có thể tăng vọt 20% do sự tham gia bán lẻ tăng lên và dòng tiền tổ chức được tạo điều kiện bởi ETN.

Kết hợp với việc triển khai CARF và việc HMRC thực thi chủ động, những phát triển này cho thấy một sự chuyển dịch khỏi kỷ nguyên "Miền Tây hoang dã" của tiền điện tử, vốn không được kiểm soát. Trọng tâm đang chuyển sang một thị trường trưởng thành hơn, tuân thủ và minh bạch hơn. Mặc dù sự giám sát gia tăng này có thể gây lo lắng ngắn hạn cho một số nhà đầu tư, nhưng cuối cùng nó được kỳ vọng sẽ nâng cao uy tín và sự hội nhập chính thống của tài sản kỹ thuật số trong hệ sinh thái tài chính rộng lớn hơn, tạo tiền lệ cho các khu vực pháp lý khác làm theo trong việc thiết lập các khuôn khổ báo cáo thuế mạnh mẽ cho tiền điện tử.