'스틸 워킹' 예외 조항, 87세 교수가 17년간 200만 달러 RMD 연기하게 해줘

IRS 규정에 따라 직장인은 현 직장의 퇴직연금 계좌에서 인출해야 하는 필수 최소 인출금(RMD)을 계속 근무하는 한 무기한 연기할 수 있다.

텍사스 A&M대학교의 87세 석좌교수 풀러 베이저(Fuller Bazer)는 200만 달러의 세금 이연 퇴직연금 계좌에서 단 한 번도 필수 최소 인출금(RMD)을 수령한 적이 없다. 그는 '스틸 워킹(still working)' 예외 조항이라는 잘 알려지지 않은 IRS 규정을 활용한 것이다. 미국 국세법(Internal Revenue Code) 제401(a)(9)(C)조에 명시된 이 규정은 직원이 현 직장에 계속 재직하는 한 401(k) 및 403(b) 플랜의 RMD를 연기할 수 있도록 허용한다.

"그의 소득 수준 때문에 높은 세율을 적용받았을 것"이라고 베이저의 재정 고문인 내털리 파인(Natalie Pine)은 말했다. 그에 따르면 연봉 32만8000달러로 인해 RMD 인출액이 최고 한계세율 구간으로 밀려났을 것이라고 한다. 생식생물학자로서 석좌교수 급여를 받는 베이저는 그 돈이 필요하지 않았고 자신의 계좌가 계속 성장하길 바랐다고 말했다.

이 예외 조항은 직원이 계속 재직 중인 고용주의 퇴직연금 플랜에만 적용되며, 해당 사업체의 지분을 5% 이상 소유하지 않아야 한다. 베이저는 17년 동안 — Secure Act 이전 규정 하의 기존 RMD 개시 연령이었던 70.5세 이후로 — RMD를 연기해왔다. Secure 2.0법에 따라 현재 대부분의 은퇴자에 대한 RMD 개시 연령은 73세이며, 2035년까지 75세로 상향될 예정이다. 뉴욕과 플로리다에서 활동하는 공인회계사(CPA)이자 재정 고문인 데이비드 프리슈(David Frisch)는 계좌 관리 기관이 IRS와 관계없이 여전히 인출을 요구할 수 있다고 지적했다.

세금 혜택이 RMD 자체를 없애는 것이 아니라 연기하는 것일 뿐이라는 점을 의미한다. 즉, 직원이 최종 은퇴할 때 인출액은 더 커지게 된다. "RMD가 실제로 도래할 때 더 큰 폭탄이 될 수 있다고 말할 때도 있습니다"라고 메인주 뱅고르의 재정 고문 짐 브래들리(Jim Bradley)는 말했다. 그는 일부 고객에게 지금 RMD를 수령하는 것이 더 나을 수 있다고 조언해왔다.

고령 근로자 증가 추세

이 예외 조항은 잘 알려지지 않았지만 점점 더 중요해지고 있다. 2020년 기준 75세 이상 미국인의 8.9%가 여전히 근로 중이었으며, 미국 노동통계국(BLS)은 이 비율이 2030년까지 11.7%로 상승할 것으로 전망한다. BLS 자료에 따르면 이 연령대의 노동시장 참여율이 이렇게 높았던 마지막 시기는 2008년 금융위기 이전인 2007년으로, 당시 7.2%를 기록했다.

근로자들은 여전히 개인 퇴직연금(IRA) 계좌와 전 직장의 401(k) 또는 403(b) 플랜에서 RMD를 인출해야 한다. 해결책으로는 해당 자산을 현 직장 플랜으로 이월(rollover)하는 방법이 있지만, 자격은 플랜 규정에 따라 달라진다. IRS는 최소 근무 시간을 요구하지 않으며, 해당인이 현직 직원이기만 하면 된다.

프리슈는 대부분의 고령자들이 이 예외 조항을 모르고 있다고 말했다. "이 방법으로 몇몇 고객들의 엄청난 비용을 절약해줬습니다"라고 그는 전했다.

연기의 트레이드오프

메인대학교 심리학 부교수인 78세 마이클 로빈스(Michael Robbins)는 이 예외 조항을 활용해 140만 달러 퇴직연금 계좌의 RMD를 연기했다. 그가 70.5세가 되었을 때 계좌 잔고는 75만 달러였다. 그 시점에 은퇴했다면 낮은 잔고로 인해 시장 하락에 더 취약했을 것이라고 그는 말했다. 올해 은퇴하는 그는 계좌가 "고갈될 가능성이 낮다"며 자신의 안전과 상속인을 위한 유산 모두를 충당하기에 충분하다고 전했다.

뉴욕주 멜빌의 재정 설계사 조셉 파보리토(Joseph Favorito)는 높은 연봉을 받으며 70대 후반까지 일한 고객이 있었다. "그분이 꽤 높은 세율 구간에 있었기 때문에 추가 소득을 더하고 싶지 않았습니다"라고 파보리토는 말했다.

이 결정은 현재 세율과 예상 미래 세율을 비교하는 데 달려 있다. 소득 정점기에 있는 근로자의 경우 RMD를 연기하면 최고 한계세율로 소득이 중첩되는 것을 피할 수 있다. 은퇴 후 소득이 낮을 것으로 예상되는 사람들은 더 일찍 인출하는 것이 더 효율적일 수 있다. 최고 한계세율이 예상 미래 세율 대비 현재와 같이 높았던 마지막 시기는 2017년으로, 이후 감세 및 일자리법(Tax Cuts and Jobs Act)이 2025년까지 개인 세율을 인하했다.

이 글은 정보 제공 목적으로만 작성되었으며 투자 조언을 구성하지 않습니다.