Une exception IRS permet à un octogénaire de reporter 2 M$ de RMD pendant 17 ans

Une règle de l'IRS permet aux travailleurs de reporter indéfiniment les distributions minimales requises des comptes de retraite professionnels — tant qu'ils restent en poste.

Fuller Bazer, professeur émérite âgé de 87 ans à l'Université Texas A&M, n'a jamais prélevé de distribution minimale requise (RMD) sur son compte de retraite à imposition différée de 2 millions de dollars, utilisant une disposition obscure de l'IRS connue sous le nom d'exception « toujours en activité ». Cette règle, codifiée à l'article 401(a)(9)(C) du code des impôts, permet aux salariés de reporter les RMD des plans 401(k) et 403(b) auprès de leur employeur actuel tant qu'ils restent sur la liste de paie.

« Il aurait dû payer à un taux élevé en raison de ses revenus », a déclaré Natalie Pine, conseillère financière de Bazer, notant que son salaire annuel de 328 000 $ aurait placé ses retraits RMD dans la tranche marginale la plus élevée. Bazer, biologiste de la reproduction qui perçoit son salaire en tant que professeur émérite, a déclaré qu'il n'avait pas besoin de cet argent et souhaitait que son compte continue de croître.

L'exception s'applique uniquement au plan de retraite de l'employeur chez lequel le travailleur reste employé, à condition qu'il ne détienne pas au moins 5 % de l'entreprise. Bazer a reporté ses RMD pendant 17 ans — depuis qu'il a atteint 70,5 ans, l'âge précédent des RMD selon les règles antérieures au Secure Act. L'âge actuel des RMD est de 73 ans pour la plupart des retraités en vertu du Secure 2.0 Act, et passera à 75 ans d'ici 2035. Le dépositaire du compte pourrait toujours exiger des distributions même si l'IRS ne le fait pas, a noté David Frisch, CPA et conseiller financier à New York et en Floride.

L'avantage fiscal n'élimine pas les RMD — il les retarde, ce qui signifie que les distributions seront plus importantes lorsque le travailleur prendra finalement sa retraite. « Cela en arrive au point où j'appelle parfois la RMD une bombe plus grosse lorsqu'elle explose », a déclaré Jim Bradley, conseiller financier à Bangor, dans le Maine, qui a conseillé à certains clients qu'il pourrait être préférable de prélever la RMD maintenant.

Une cohorte croissante de travailleurs âgés

L'exception est peu connue mais de plus en plus pertinente. En 2020, 8,9 % des Américains de plus de 75 ans travaillaient encore, une part que le Bureau of Labor Statistics prévoit de voir passer à 11,7 % d'ici 2030. La dernière fois que la participation au marché du travail dans cette tranche d'âge était aussi élevée remonte à avant la crise financière de 2008, lorsqu'elle s'établissait à 7,2 % en 2007, selon les données du BLS.

Les travailleurs doivent toujours prélever les RMD des comptes de retraite individuels (IRA) et des plans 401(k) ou 403(b) auprès des anciens employeurs. Une solution de contournement existe : transférer ces actifs dans le plan du lieu de travail actuel, bien que l'éligibilité dépende des règles du plan. L'IRS n'exige pas un nombre minimum d'heures travaillées — seulement que la personne soit un employé actuel.

Frisch a déclaré que la plupart des seniors ne connaissent pas cette exception. « Nous avons économisé beaucoup d'argent à quelques clients en faisant cela », a-t-il déclaré.

Le compromis du report

Michael Robbins, 78 ans, professeur associé de psychologie à l'Université du Maine, a utilisé l'exception pour reporter les RMD de son compte de retraite de 1,4 million de dollars. Lorsqu'il a eu 70,5 ans, le compte détenait 750 000 $. S'il avait pris sa retraite à ce moment-là, le solde plus faible l'aurait rendu plus vulnérable aux baisses du marché, a-t-il déclaré. Prenant sa retraite cette année, il a déclaré que le compte « ne devrait pas être épuisé » et fournit suffisamment pour sa sécurité et ses legs aux héritiers.

Joseph Favorito, planificateur financier à Melville, New York, avait un client percevant un salaire élevé qui a travaillé jusqu'à la fin de la soixantaine. « Comme il se trouvait dans une tranche d'imposition assez élevée, je ne voulais pas ajouter ce revenu supplémentaire », a déclaré Favorito.

La décision repose sur la comparaison entre les taux d'imposition actuels et futurs attendus. Pour les travailleurs en années de revenu maximal, reporter les RMD peut éviter de cumuler des revenus au taux marginal le plus élevé. Pour ceux qui s'attendent à des revenus plus faibles à la retraite, prélever les distributions plus tôt peut être plus efficace. La dernière fois que le taux marginal supérieur était aussi élevé par rapport aux taux futurs attendus, c'était en 2017, avant que le Tax Cuts and Jobs Act ne réduise les taux individuels jusqu'en 2025.

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