Edgen Stock·Mar 19 2026, 11:25印第安納大學禮來家族慈善學院的一項研究顯示，一項於7月頒布的新聯邦稅法預計將使年度慈善捐款淨減少56.9億美元。捐款下降的原因在於針對富裕個人和企業的新扣除限額，其影響超過了旨在激勵小額捐贈者的措施，這標誌著美國慈善格局的重大轉變。
一項新的美國稅法預計將透過限制最富裕家庭和企業的扣除額，每年削減超過100億美元的慈善捐款。該立法為逐項扣除的個人引入了兩項關鍵變化。首先，它將處於最高37%稅率檔次的納稅人的扣除價值限制在35%，這一變化預計將使捐款減少約61億美元。2022年，調整後總收入為50萬美元的納稅人提供了57%的逐項慈善捐款，這使得影響集中在關鍵捐贈群體上。其次，新的0.5%逐項扣除下限，意味著捐贈收入的最初0.5%不可扣除，預計將再削減24.3億美元。
企業慈善事業也面臨新的限制。該法律規定了企業稅前利潤1%的慈善扣除下限，這意味著捐贈低於此門檻的公司將失去稅收優惠。這項政策估計將使年度企業捐款減少15.5億美元。這一下降是在此前《減稅與就業法案》（TCJA）導致200億美元減少的基礎之上。
為了抵消這些減少，該法律設立了普遍慈善扣除額，旨在鼓勵更廣泛的人群進行捐贈。這項規定允許美國87%採用標準扣除額的家庭，以單身申報者最高1000美元、已婚夫婦最高2000美元的額度沖銷捐款。該政策預計將使捐款增加43.9億美元，並吸引600萬至870萬新捐贈者。
然而，分析表明慈善捐贈正結構性地轉向小額捐款。在預計的43.9億美元增長中，約13億美元將來自這些新捐贈者，其餘30億美元則代表了現有捐贈者由於現在可以申報扣除而增加的捐款。這種動態擴大了慈善參與度，但用更多的小額捐款取代了來自頂級捐贈者的高價值捐款。
雖然淨減少的56.9億美元僅佔2024年美國非營利組織獲得捐款總額5925億美元的不到1%，但其影響將是不均衡的。那些依賴高淨值個人和企業合作伙伴大額捐款的組織最容易面臨資金短缺。該法律的總影響可能導致年度捐款減少25億美元至120億美元。
儘管有新的稅收不利因素，專家認為富裕慈善家的核心動機依然存在，儘管他們的方式可能改變。稅收政策的變化可能會影響捐款的時間和使用的金融工具，但捐贈的根本動力往往獨立於稅收考慮。
捐贈的原因遠比稅收本身更重要、更深刻。
— CCS Fundraising管理合夥人 Greg Hagin。
對於非營利組織而言，新的格局要求進行戰略性調整。募捐者現在必須專注於溝通普遍扣除額的益處，以吸引更廣泛的小額捐贈者，同時繼續吸引其最大支持者的非財務動機。