美國國稅局加強對短期租賃收入的監督

美國國稅局 (IRS) 已宣布將從 2025 年開始大幅加強對度假屋租賃收入的監督。這一監管轉變將租賃活動列為優先執法領域，表明其在確保短期租賃房東（包括通過 Airbnb (ABNB) 和 Vrbo 等主要平台營運的房東）遵守適當稅收方面採取了更積極的立場。

監管轉變和執法重點

美國國稅局 加強關注的原因是越來越多的納稅人利用度假屋租賃獲得補充收入。該機構強調，即使是偶然的租賃活動，例如在幾個週末出租房產，也可能觸發重大的稅務義務。美國國稅局 強調的一個關鍵區別是個人使用和租賃使用之間；超過租賃活動的特定限制需要報告收入，並且在許多情況下需要對利潤繳納稅款。

Clear Start Tax 的專家強調了房主可能存在的誤解。「許多房主認為，如果他們只出租度假屋幾次，那就無關緊要，」Clear Start Tax 的一位發言人表示。「但美國國稅局有特定的門檻，即使是有限的租賃活動也可能改變房產的稅務處理方式。誤解這些規則可能導致意想不到的帳單甚至審計。」

隨著數位報告要求的擴大和第三方數據共享的增加，美國國稅局 現在對租賃交易擁有前所未有的可見性。Airbnb 和 Vrbo 等平台被要求直接向 美國國稅局 提交 1099-K 或 1099-MISC 表格，即使是休閒或短期房東也面臨更嚴格的審查。

對房東和短期租賃市場的影響

預計增加的監管負擔將對 短期租賃市場 產生多方面影響。由於需要對個人使用日與租賃使用日進行細緻的記錄，並詳細追蹤費用，個體房東可能會面臨更高的合規成本。這可能會降低休閒房東的積極性，從而可能導致短期租賃平台上可用房產數量略有減少。如果房東之前不遵守報告或扣除規則，這種轉變還可能影響房產投資決策，因為度假租賃房產的整體投資回報率可能會降低。

對平台和投資者的更廣泛影響

美國國稅局 加強審查對 Airbnb 等平台和整個 酒店業 具有更廣泛的影響。雖然直接目標是個人房東的合規性，但收入報告透明度的提高可能會影響短期租賃房產的供應和定價動態。對於投資者而言，這需要更勤勉的稅務規劃和可能更高的營運成本，從而降低休閒短期租賃企業的吸引力。

Airbnb 本身一直積極參與有關稅收報告門檻的遊說活動。2022 年，該公司在聯邦遊說上花費了創紀錄的 100 萬美元，並在 2023 年的前九個月花費了 82 萬美元。這些努力包括就「削減線上銷售繁文縟節法案」進行遊說，該法案旨在將 1099-K 報告門檻從 600 美元提高到 5,000 美元。這表明業內認識到對租賃收入的監管日益關注。

此外，Airbnb 2025 年夏季平台更新，允許房東包括「體驗」和基於服務的產品，引入了另一層複雜性。隨著房源從純粹的租賃轉向服務，稅收處理可能會發生變化，這可能會影響許多投資者用來抵消 W-2 收入的「短期租賃稅收漏洞」。這種轉變可能會將被動租賃收入重新分類為主動商業收入，使其受到自僱稅的約束。

專家對合規性的看法

稅務專業人士強調房東審查其合規策略的緊迫性。Clear Start Tax 客戶解決方案主管指出：「租賃收入過去常常不為人知，但現在不再是這樣了。如果您通過應用程式收到租金支付、未能提交 1099 表格，或將個人費用作為租賃成本扣除，美國國稅局很可能有一種方法可以找到並採取行動。」他們還警告不要忽視官方通信：「即使只有幾千美元的未報告收入也可能導致巨額罰款和利息。關鍵是及早行動，並與了解如何在情況惡化之前解決問題的人合作。」

展望和未來考慮

2025 年即將到來的 美國國稅局 執法行動強調了 短期租賃市場 日益增長的透明度和問責制趨勢。對於房東而言，積極與稅務專業人士合作，確保細緻的記錄保存和正確的收入報告至關重要。對於平台而言，這種監管環境可能會加速向更正規化和合規的託管模式轉變。美國國稅局 的行動可能會重塑美國（1.3 兆美元）和全球（5,000 億美元）度假屋市場的投資策略，促使參與者採取更結構化的稅務規劃，並可能降低不合規休閒租賃業務的吸引力。