川普帳戶吸金15億美元 家長權衡529與羅斯IRA取捨

自7月4日開放以來，超過700萬個川普帳戶已吸金15億美元，但家長若在1000美元政府補貼之外再加碼，就得面對稅務取捨——529計畫提供免稅的大學提款。

印第安納波利斯附近的註冊會計師Craig Nofziger表示：「即使我們的供款金額不大，這些帳戶日後也能轉換為羅斯IRA。而且它們是很好的教學工具，能展示金錢隨時間增長。」他正為2025年4月出生的兒子和2026年6月出生的女兒開設帳戶。

個人每年可為每名子女供款最高5000美元，直到子女年滿18歲為止，資金在此之前被鎖定，之後則受傳統IRA規則約束——59歲半前提款通常需繳稅並加收10%罰款。相比之下，529計畫允許就學費、書籍及食宿進行免稅提款，且最多可將3.5萬美元轉入羅斯IRA。Nofziger優先為529供款，理由是印第安納州提供最高1500美元的稅收抵免。

這項選擇之所以重要，是因為家庭必須在IRA、401(k)、529、健康儲蓄帳戶和新推出的川普帳戶之間分配有限的資金。對於尋求所有稅務優惠途徑的富裕儲戶而言，加碼川普帳戶通常合理；對於以大學教育為優先的家庭，529計畫通常在稅務效率上更勝一籌。

5000美元上限與兒童稅陷阱

川普帳戶（正式名稱為530A條款帳戶）接受來自父母、親屬、雇主及特定非營利組織的供款，5000美元年度上限中有最多2500美元可來自父母的雇主。此帳戶不需勞動收入，因此是嬰幼兒唯一可用的IRA式工具。供款以稅後資金進行，增值部分延稅，提款則按普通收入課稅。資金投資於道富SPDR標普500 ETF，由紐約梅隆銀行和Robinhood Markets管理，預計還將加入四檔低費用指數基金。

政府、慈善機構和雇主的供款為稅前資金，而個人供款通常為稅後資金，這使得提款計算更為複雜，因為付款必須按比例分攤。Edelman Financial Engines稅務主管Eric Bronnenkant舉例說明：一名18歲帳戶內有16萬美元，其中9萬美元來自政府、雇主及收益，7萬美元來自父母和祖父母，則每次提款都必須包含一部分免稅的7萬美元。託管機構透過IRS 5498-TA表格追蹤此紀錄。

有些家長為青少年加碼川普帳戶，以便在18歲時轉換為羅斯IRA。該轉換需部分或全額課稅，超過2700美元的金額按兒童稅以父母稅率課徵。Bronnenkant表示，逐步轉換或等到24歲可避開此陷阱。

529計畫在大學教育上仍然勝出

根據現行法律，對於為大學或職業培訓儲蓄的家庭而言，529計畫通常更為有利。各州往往提供扣除額或抵免——印第安納州最高1500美元——且符合條件的開支可免稅提款。川普帳戶用於大學的提款通常需要課稅，但沒有10%罰款。財務援助待遇也有所不同：529是父母持有的資產，在FAFSA中按最高5.64%計算，而川普帳戶預計被視為學生持有的資產，按最高20%評估，不過教育部尚未發布官方指引。

對於有工作的青少年，監護羅斯IRA通常是更強的選擇：免稅增長和合格提款、2026年限額為7500美元或勞動收入中較低者，且不計入FAFSA資產。對於沒有勞動收入的幼兒，川普帳戶是唯一的IRA式選項。許多顧問建議分層配置：領取1000美元政府補貼、為教育資金開設529，並在子女開始工作時開設羅斯IRA。

正確的配置組合取決於子女年齡和家庭目標。對新生兒而言，摩根大通的分析結論是答案往往是同時開設川普帳戶和529。對有工作的青少年而言，羅斯IRA提供最大的長期稅務效益。隨著計畫推行，供款上限和稅務規則可能隨時變更，因此家庭在做出決定前應對照最新的IRS指引核實各項數字。

本文僅供參考，不構成投資建議。