Roth 轉換可降低 IRA 稅務負擔，提前於 73 歲 RMD 開始前規劃

大額傳統 IRA 可能產生三筆分開的稅單——分別由帳戶持有人、健在配偶及繼承子女承擔。

一筆 2300 萬美元的傳統 IRA 可增長至 3000 萬美元的餘額，首年最低提領金額（RMD）約為 12 萬 2000 美元，在社會安全金及投資收益之上疊加應稅收入。

「真正的問題不在於帳戶餘額——而在於假設帳戶一經注資，規劃就已完成。」Madrona Financial & CPAs 的註冊會計師 Ethan M. West 表示。

West 舉例：一對 64 歲的夫婦連續三十年將 401(k) 供款提升至上限，並在退休時將所有資金轉入 IRA。到了 75 歲，他們的 RMD 約為 12 萬 2000 美元，加上合計 6 萬 5000 美元的社會安全金，以及 4 萬 5000 美元的投資收益，總計產生 23 萬 2000 美元的可申報收入——遠超他們所需，而且每一分都無法避免。

稅單不僅止於帳戶持有人。獨自申報的健在配偶將面臨「鰥寡懲罰」，每年增加 1 萬至 1 萬 5000 美元的稅款，而各繼承約 150 萬美元的子女，在收入高峰期可能需額外繳納 15 萬美元或更多的應稅收入稅款。

RMD 將退休人士推入更高稅率級距

根據 SECURE 2.0 法案，RMD 自 73 歲或 75 歲起開始（取決於出生年份），該法案將 1959 年後出生者的起始年齡於 2033 年調整至 75 歲。一旦開始分配，無論退休人士是否需要，這筆錢都會計入應稅收入。以 John 和 Jane 的數據為例，夫婦聯合申報時按 12% 或 22% 稅率課稅的收入，一旦配偶改為單獨申報，即使收入未變，也可能落入 24% 或 32% 的稅率級距。僅稅率級距與扣除額的擠壓，就可能在健在配偶餘生中每年增加 1 萬至 1 萬 5000 美元的稅款。

10 年繼承 IRA 時限

根據《SECURE Act》以來的現行規定，大多數非配偶受益人必須在原始持有人去世後 10 年內清空繼承的 IRA。提款金額不必平均分配，但若原始持有人已開始領取 RMD，則該期間內通常要求每年提款。對於處於收入高峰期的子女而言，繼承 IRA 意味著在薪資和獎金之上疊加 15 萬美元或更多的額外應稅收入。John 和 Jane 花了三十年遞延這筆錢的稅款，而他們的子女可能為此繳納比他們原本可能支付的更多的稅。

RMD 開始前的規劃跑道

兩項近期變革使現在成為規劃的最佳時機。SECURE 2.0 將 RMD 年齡推遲至 73 歲，並於 2033 年調整至 75 歲，為 1959 年後出生者提供了更長的規劃跑道。《One Big Beautiful Bill Act》使現行稅率級距永久化，消除了過去令 Roth 轉換建議充滿不確定性的因素。

Roth 轉換在收入相對較低時，以當前稅率對每一美元轉換金額課稅，而非以未來疊加在社會安全金、RMD 和投資收益之上的稅率課稅。較小的傳統 IRA 意味著未來較小的 RMD、對健在配偶報稅的壓力較小，以及傳給子女的應稅收入較少。

對於有慈善意願者，合格慈善分配允許 IRA 持有人將資金直接從 IRA 捐贈給合格慈善機構——2026 年每人最高可達 11 萬 1000 美元——且該金額可計入 RMD，而無需列為應稅收入。

兩項做法並非對所有人都自動適用。目標不是在於為轉換而轉換，而是在於優化一生的稅單。每隔數年重新計算數據比選擇某一策略更為重要，因為今天正確的答案在五年後可能不再正確。

根據投資公司協會（Investment Company Institute）的數據，IRA 佔美國退休市場資產的 39%，44% 的美國家庭持有 IRA。2026 年的供款上限為 7500 美元，50 歲及以上者可額外追加 1100 美元的追補供款。對於所有步驟都做對的儲蓄者而言，累積階段僅是其中一半的工作——分配階段及其觸發的稅單，需要同樣的紀律。本文引用的數據反映 2026 年的規則與限額；讀者在採取行動前應核對最新的 IRS 公告。

本文僅供參考之用，不構成投資建議。