羅斯轉換可將應稅社會安全金削減40%

高額的稅延遲帳戶餘額可能悄悄將退休人員高達85%的社會安全支票推入應稅收入——除非在退休前就開始進行羅斯轉換。

退休人員若將大部分儲蓄放在傳統IRA和401(k)帳戶中，預設情況下可能使高達85%的社會安全福利被計入應稅收入。這是一個可預期的結果，而提前進行羅斯轉換可將此比例縮減約40%。

「這不是失誤。而是當退休提款缺乏稅務影響規劃時必然會發生的事。」MOKAN Wealth Management創辦人凱爾·哈默施密特（Kyle Hammerschmidt）表示。他專門為白手起家的401(k)和IRA百萬富翁審閱退休計畫。

國稅局（IRS）使用臨時收入（provisional income）來決定有多少福利需要納稅——即一般收入加上免稅利息再加上一半的社會安全福利。已婚聯合申報的夫婦在臨時收入達到32,000美元時開始繳稅，超過44,000美元即觸及85%的上限；單身申報者則分別在25,000美元和34,000美元跨越門檻。這些門檻自1980年代和1990年代以來從未根據通膨調整，因此即便是收入中等的夫婦，也可能僅僅因為這些數字過時而落入最高稅率區間。

問題會不斷累加，因為收入會自我疊加：IRA提款需要納稅，這筆收入又將更多社會安全金推入應稅區間，而聯邦醫療保險（Medicare）保費也會因兩年的收入回顧機制而同步攀升。根據IRA分配的稅務指引，單筆60,000美元的提款即可讓中等收入退休人員同時跨過兩個門檻。

唯一的例外是羅斯IRA（Roth IRA）。從羅斯帳戶提取的資金不計入臨時收入，不會出現在稅表上，也不會推高Medicare保費——這是IRS唯一不加干涉的退休收入來源。

哈默施密特將退休儲蓄劃分為三個桶子：已納稅的資金（如經紀帳戶，僅增長部分需納稅）；尚未納稅的資金（如傳統IRA或401(k)，每一美元提款都屬普通收入，而大多數人的儲蓄幾乎都集中在這裡）；以及永遠不再納稅的資金（羅斯IRA）。當幾乎所有資產都放在第二個桶子時，每次提款都會將更多社會安全金推入應稅區間。

羅斯轉換：打造免稅桶子

打造免稅桶子最可靠的方式就是羅斯轉換——將資金從傳統IRA轉入羅斯帳戶，並在轉換當年為轉換金額繳納所得稅。之後，這筆資金及其所有未來增長都以免稅方式取出，且永遠不再計入臨時收入。

時間窗口比多數人想像的更短。它通常在退休前後幾年的期間開啟，即在社會安全金開始發放之前，以及在73歲或75歲強制最低分配（RMD）迫使應稅收入登上稅表之前。這段期間收入通常處於最低水準，意味著此時進行任何轉換所需繳納的稅率也最低。

三種做法在實務上有效：填滿當前稅級——每年轉換剛好足夠的金額以用盡稅率空間；當餘額過大以致小幅年度轉換難以奏效時，在較短時間窗口內轉換較大金額；以及在市場下跌時更積極轉換，因為同樣的股數所需繳納的稅款更低。

一對擁有180萬美元的夫婦，兩條路徑

哈默施密特的案例：約翰和凱倫，均為60歲，持有180萬美元於傳統IRA、20萬美元於經紀帳戶，羅斯帳戶幾乎為零。他們計畫在63歲退休，每年需要約15萬美元。他們的合併社會安全福利在全額退休年齡約為7萬美元，若在63歲提前申領則約為5.3萬美元。

在預設路徑下，他們在63歲退休並申領，然後直接從IRA提取剩餘的9.7萬美元。臨時收入約為12.3萬美元，遠超44,000美元的上限：在9.7萬美元提款之上，再疊加約4.5萬美元的應稅社會安全金。

在協調路徑下，他們在60歲仍在工作時便開始，每年將部分IRA轉換為羅斯帳戶，用收入和經紀帳戶資金支付稅款，使全額轉換金額持續免稅增長。他們持續轉換到60多歲中段，並等到67歲才以全額7萬美元申領社會安全金。到那時，羅斯帳戶已足夠大，可涵蓋每年約4萬美元的免稅支出，其餘4萬美元來自IRA。臨時收入落在約7.5萬美元而非12.3萬美元——被課稅的社會安全金大幅減少，且大部分支出不附帶稅單。

相同的退休日期，相同的生活方式支出，卻為退休餘生帶來截然不同的稅務結果。唯一的差別在於從60歲就開始行動，而非等到選項收窄之後。

多數人並非選擇為社會安全金繳納最高稅額；而是因為沒有規劃而導致這種結果，這同時意味著此結果具有足夠的可預測性來加以修正。計算臨時收入數字，確認當前稅級還剩多少空間，然後在退休前甚至提前幾年就開始將資金移入羅斯桶子。每過一年，時間窗口就縮窄一分。社會安全管理局的福利估算工具和IRS第915號出版物是計算這些數字的良好起點。

本內容僅供資訊參考，不構成專業建議。稅務規則和門檻會有所變動；在行動前請以IRS和社會安全管理局的最新官方公告核實當前數字。