退休族未用2.3萬美元免稅額度 各州政策分歧

根據美國國稅局（IRS）Revenue Procedure 2025-32，九個州對退休金提領不課徵任何個人所得稅，而2026年65歲及以上單身申報者的聯邦標準扣除額，可使高達23,000美元的IRA（個人退休帳戶）提領完全免稅。

「對退休族而言，最直接的稅務優勢就是居住在一個不課徵州所得稅的州。」GOBankingRates的分析如此表示，該分析引用了彙整全美50州的州稅制結構。

佛羅里達州、內華達州、德州、田納西州、南達科他州、懷俄明州、阿拉斯加州、華盛頓州和新罕布夏州不課徵個人所得稅，這意味著IRA、401(k)和退休金提領完全免於州稅。伊利諾州、愛荷華州、密西西比州和賓州更進一步，即使對其他收入課稅，也對特定退休收入來源予以豁免。愛荷華州擴大了豁免範圍，55歲及以上居民無需就退休金和退休帳戶收入繳納州稅。賓州則將退休金和合格退休計畫收入排除在課稅範圍之外。

聯邦層面的優惠進一步加乘。65歲以上的單身退休族在2026年可從傳統IRA提領約23,000美元而無需繳納任何聯邦所得稅，這得益於16,100美元的標準扣除額加上年長者額外扣除。但如果社會安全金、退休金或其他收入將總應稅所得推過扣除額門檻，這項空間就會消失。未使用的扣除額度將於12月31日到期，且不會遞延至下一年度。

23,000美元零稅窗口

23,000美元這個數字由聯邦稅法的三層架構組成。根據Revenue Procedure 2025-32，2026年單身申報者的標準扣除額為16,100美元，並依據2025年簽署生效的「One, Big, Beautiful Bill」法案進行上調。65歲以上的納稅人可獲得國稅局每年公布的額外標準扣除，另外還有同一法案新增的獨立年長者扣除。該年長者扣除設有收入逐步遞減機制，因此修正後的調整後總所得較高的退休族，將損失部分或全部扣除額。

零稅結果僅在IRA提領是退休族當年唯一應稅收入時才成立。社會安全金是最棘手的變數。福利金是否應稅取決於「臨時收入」（provisional income），其計算方式為調整後總所得加上免稅利息再加上社會安全金的一半。較大規模的IRA提領會推高臨時收入，進而使部分社會安全金落入應稅範圍。儲蓄帳戶利息、其他退休帳戶的法定最低提領（RMD）以及其他收入來源都以相同方式計入——扣除額空間是以家庭為單位計算，而非以單一IRA為單位。

各州政策分歧

在41個州加上哥倫比亞特區對社會安全金免徵州所得稅的情況下，僅有少數州仍對部分社會安全金課稅：包括科羅拉多州、康乃狄克州、堪薩斯州、明尼蘇達州、密蘇里州、蒙大拿州、內布拉斯加州、新墨西哥州、羅德島州、猶他州、佛蒙特州和西維吉尼亞州。

州稅獨立於聯邦計算之外。居住在無所得稅州的退休族可完整享有聯邦零稅提領的好處。而居住在對IRA提領課稅州的退休族，即使聯邦層面乾淨無稅，仍須就同一筆資金繳納州稅。各州對傳統IRA提領的處理方式不盡相同——有些州豁免社會安全金但不禁IRA提領，有些州則提供與聯邦年長者扣除類似但遞減機制不同的年齡制排除條款。

2026年8月27日，10年期美國公債殖利率收在4.67%，接近過去12個月區間的高點。在此背景下，存放在Roth IRA中的資金複利增長，未來提領時不須承受稅務負擔，使得Roth轉換成為讓免稅額度白白浪費之外更具吸引力的替代方案。在最後一張薪資單與首次法定最低提領之間的那些安靜歲月，往往是退休族進行轉換最划算的窗口。

對於計畫搬遷或擬定提領策略的退休族而言，州稅待遇與聯邦零稅窗口的組合，每年可能帶來數千美元的節稅空間。23,000美元代表的是特定類型申報者在特定年度所享有的未使用扣除額度。2026年存在的空間，到了2027年就完全不復存在。讀者應對照國稅局最新公告及各州官方稅務指引核實當前數據，因為稅率和規則隨時可能變動。

本文僅供資訊參考，不構成投資建議。