529轉羅斯IRA滾存 解鎖未用大學儲蓄35,000美元退休金加碼

持有未動用529大學儲蓄的家庭，現在可依據SECURE 2.0法案將最多35,000美元免稅轉入受益人的羅斯IRA，消除過去懲罰過度儲蓄教育帳戶的罰款風險。

「趨勢是朝向更多彈性，而非更少，」Legacy Wealth Strategies總裁Jonathan Codispoti表示。「如果入學率持續下滑，我預期會有進一步的擴展而非限制。」

這項滾存要求529帳戶已開立至少15年，轉移資金必須來自至少五年前繳納的供款，且年度金額上限為受益人的羅斯IRA供款限額——2026年為7,500美元。這意味著全額35,000美元的轉移大約需要五年時間完成，且受益人必須擁有與滾存金額相符的勞動所得。

對於超額儲蓄100,000美元的家庭而言，超過35,000美元滾存上限的剩餘部分，若用於非合格支出提領，仍將面臨10%的聯邦罰款加上收益部分的所得稅。由於私立大學學費已接近每年100,000美元，公立四年制大學的未來成本預計將達到150,000至250,000美元（按未來幣值計算），選擇正確儲蓄工具的重要性正日益提高。

滾存的運作機制

根據國會於2022年底通過的SECURE 2.0法案，529轉羅斯IRA的轉移必須存入由529受益人開立的羅斯IRA，且該帳戶必須已為該受益人維持至少15年。據富達（Fidelity）表示，轉移資金必須來自至少早於轉移日期五年的供款，且年度金額不得超過受益人的羅斯IRA供款限額。

美國國稅局（IRS）尚未就該條款發布最終指引，不過已在2025年IRS Publication 590-A中提供部分資訊。「預計IRS可能就529轉羅斯IRA轉移提供額外指引，這可能導致部分要求出現變更或修改，」富達指出。供款限額與稅務規定每年都會調整，家庭應依據最新的官方公告核實當前數額。

退休優先於大學儲蓄

兩位專家都強調，退休儲蓄應優先於大學儲蓄。「大學可以借貸，但退休無法借貸，」Codispoti表示。Mercer Advisors認證理財規劃師兼財務規劃總監Michael Van Boening建議客戶目標是在529帳戶中存入預期大學成本的75%至80%，其餘部分由獎學金、助學金或現金流覆蓋。

對於有能力提前儲蓄的家庭，五年贈與稅平均規則允許單年內每位子女供款最多95,000美元，夫妻若分拆贈與則合計可達190,000美元。個人年度供款最高19,000美元、已婚夫婦38,000美元可免於聯邦贈與稅。

祖父母也能享有額外好處：根據2024年實施的FAFSA規則，由祖父母持有的529帳戶的分配款不再計入學生收入，因此在大多數情況下不會影響孫輩的助學金資格。

四年制學位是否仍然值得？

Van Boening引用國家教育統計中心（National Center for Education Statistics）的數據指出，大學畢業生的收入比僅有高中文憑者高出約59%。但他也提醒，部分學位課程在教育投資上報酬率不佳，尤其是在需求疲弱的領域。「明智的選擇至關重要，」他表示。

Codispoti同意四年制學位仍然具有價值，但「投資報酬率的計算邏輯已經改變。」他認為，真正的問題不在於大學是否值得投資，而在於孩子畢業時是否帶著明確的規劃。針對性的職業培訓路徑、學徒制以及創業都是值得認真討論的可行替代方案。

對於尋求最大彈性的家長，Codispoti建議優先考慮羅斯IRA，因為供款可因任何原因（包括大學費用）免罰金提領，之後再使用529進行額外儲蓄。

本文僅供資訊參考，不構成投資、稅務或法律建議。