13州豁免退休族401(k)提款的州稅

2026年有13個州允許符合資格的退休族提取401(k)與IRA帳戶款項時，無需繳納州所得稅，惟聯邦稅仍須適用，且部分州設有年齡或提款限制。

田納西州稅務廳在公布的指引中表示：「IRA與401(k)計畫的提款不受田納西州稅課徵。」該廳是明文列出退休所得免稅規定的數個州政府機構之一。內華達州稅務局同樣在其2026年3月的指引中重申該州無個人所得稅的現狀。

九個州——阿拉斯加、佛羅里達、內華達、新罕布夏、南達科他、田納西、德州、華盛頓與懷俄明——未課徵廣泛的個人所得稅，因此退休金提款依規定即免於州稅。另外四個州——伊利諾、愛荷華、密西西比與賓夕法尼亞——雖課徵所得稅，但將符合資格的退休所得排除在外。伊利諾州課徵4.95%的個人所得稅，但允許納稅人扣除經聯邦課稅的退休計畫所得。愛荷華州以3.8%的單一稅率課稅，排除55歲及以上納稅人、身心障礙納稅人及特定遺屬的合格退休所得。密西西比州豁免退休所得，但警告提前提款可能需課稅。賓夕法尼亞州以3.07%的稅率課徵所得稅，但豁免退休後的雇主計畫給付及年滿59歲半以後的IRA提款。

對退休族而言，居住在何州或提款金額多寡，影響相當重大。以每年5萬美元的401(k)提款為例，在一個以4.95%稅率課徵該所得的州，退休族每年約需繳納2,475美元的州稅——而在九個免所得稅的州，這筆錢則可留在帳戶中。由於傳統帳戶提款仍須適用聯邦稅，州層級的減免可能成為退休預算寬裕與否的關鍵差異。

九個免所得稅的州

阿拉斯加、佛羅里達、內華達、南達科他、田納西、德州、華盛頓與懷俄明無個人所得稅，因此無論提款金額多寡，401(k)與IRA提款均不須繳納州稅。德州憲法明文禁止立法機關課徵個人所得稅，使該州退休族享有比多數其他州更強的法律保障。新罕布夏州已廢除自2024年12月31日之後課稅期間的利息與股利稅，消除了州所得稅的最後殘餘。華盛頓州另課徵資本利得稅，但稅務廳將特定退休帳戶中持有的資產列為豁免項目，因此一般退休帳戶提款不會成為應稅的州所得。

四個設有退休所得排除規定的州

伊利諾、愛荷華、密西西比與賓夕法尼亞課徵所得稅，但排除符合資格的退休提款。伊利諾州允許納稅人扣除來自合格員工福利計畫（包括401(k)）及IRA的經聯邦課稅所得，指引並指出提前提款亦可能符合資格。愛荷華州排除適用於55歲及以上納稅人、身心障礙納稅人及特定符合資格的遺屬，因此較年輕的納稅人進行一般提款時，並不自動享有該優惠。密西西比州在受款人符合計畫規定後，一般不對退休所得課稅，但該州明確警告提前提款不被視為退休所得，可能須課稅。賓夕法尼亞州在受款人退休並滿足計畫的年齡或服務年限要求後，豁免雇主計畫給付，並豁免不受提前提款罰款規範的IRA提款（例如年滿59歲半之後的提款）。

對退休族而言，實際的啟示在於居住州可能實質改變退休儲蓄的稅後價值。一位退休族在課徵4.95%所得稅且無退休所得排除規定的州，每年從傳統401(k)提領5萬美元，每年須向州政府繳納約2,475美元；而在佛羅里達、德州或其他免所得稅的州進行相同提款，則可全數保留。由於傳統帳戶提款在任何地方都仍須適用聯邦所得稅，且各州規定與稅率可能變動，退休族在依據這些豁免規定做出決策之前，應查核所在州稅務廳的最新指引，或諮詢稅務專業人士。

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