Thay đổi thuế cắt giảm hơn 10 tỷ USD từ các khoản quyên góp cao cấp
Một luật thuế mới của Hoa Kỳ dự kiến sẽ loại bỏ hơn 10 tỷ USD đóng góp từ thiện hàng năm bằng cách nhắm mục tiêu vào các khoản khấu trừ cho các hộ gia đình và tập đoàn giàu có nhất. Luật pháp này đưa ra hai thay đổi quan trọng đối với các cá nhân kê khai chi tiết các khoản khấu trừ. Thứ nhất, nó giới hạn giá trị khoản khấu trừ ở mức 35% đối với những người nộp thuế thuộc khung thuế 37% cao nhất, một thay đổi dự kiến sẽ làm giảm quyên góp khoảng 6,1 tỷ USD. Những người nộp thuế có tổng thu nhập đã điều chỉnh là 500.000 USD đã cung cấp 57% các khoản đóng góp từ thiện được kê khai chi tiết vào năm 2022, tập trung tác động vào một cơ sở nhà tài trợ quan trọng. Thứ hai, một ngưỡng mới 0,5% đối với các khoản khấu trừ được kê khai chi tiết, có nghĩa là 0,5% thu nhập đầu tiên được quyên góp sẽ không được khấu trừ, dự kiến sẽ cắt giảm thêm 2,43 tỷ USD.
Hoạt động từ thiện của doanh nghiệp cũng đối mặt với những hạn chế mới. Luật pháp thiết lập ngưỡng tối thiểu 1% lợi nhuận trước thuế cho các khoản khấu trừ từ thiện, nghĩa là các công ty quyên góp dưới ngưỡng này sẽ mất ưu đãi thuế. Chính sách này ước tính sẽ làm giảm 1,55 tỷ USD quyên góp của doanh nghiệp hàng năm. Sự sụt giảm mới này diễn ra trên nền tảng của mức giảm 20 tỷ USD đã xảy ra do Đạo luật Cắt giảm Thuế và Việc làm (TCJA) trước đó.
Khấu trừ phổ quát bổ sung 4,39 tỷ USD từ các nhà tài trợ mới
Để bù đắp những khoản cắt giảm này, luật pháp tạo ra một khoản khấu trừ từ thiện phổ quát được thiết kế để khuyến khích quyên góp từ một bộ phận dân số rộng lớn hơn. Điều khoản này cho phép 87% hộ gia đình Hoa Kỳ sử dụng khoản khấu trừ tiêu chuẩn được ghi giảm các khoản quyên góp lên đến 1.000 USD cho người nộp đơn độc thân và 2.000 USD cho các cặp vợ chồng. Chính sách này dự kiến sẽ thúc đẩy quyên góp 4,39 tỷ USD và thu hút từ 6 triệu đến 8,7 triệu nhà tài trợ mới.
Tuy nhiên, phân tích chỉ ra một sự dịch chuyển cấu trúc sang các khoản quyên góp nhỏ hơn. Trong số 4,39 tỷ USD tăng trưởng dự kiến, khoảng 1,3 tỷ USD sẽ đến từ những nhà tài trợ mới này, với 3 tỷ USD còn lại đại diện cho các khoản quyên góp bổ sung từ các nhà tài trợ hiện có, những người giờ đây có thể yêu cầu khấu trừ. Động thái này mở rộng sự tham gia từ thiện nhưng thay thế các khoản đóng góp giá trị cao bị mất từ các nhà tài trợ hàng đầu bằng các khoản quyên góp nhỏ hơn, nhiều hơn.
Các tổ chức phi lợi nhuận đối mặt với sự thay đổi tài trợ
Mặc dù mức giảm ròng 5,69 tỷ USD đại diện cho chưa đến 1% trong số 592,5 tỷ USD được quyên góp cho các tổ chức phi lợi nhuận của Hoa Kỳ vào năm 2024, nhưng tác động sẽ không đồng đều. Các tổ chức phụ thuộc vào các khoản quyên góp lớn từ các cá nhân có giá trị tài sản ròng cao và các đối tác doanh nghiệp là những đối tượng dễ bị thiếu hụt tài chính nhất. Tổng tác động của luật pháp có thể dao động từ mức giảm 2,5 tỷ USD đến 12 tỷ USD hàng năm trong các khoản quyên góp.
Bất chấp các biện pháp không khuyến khích thuế mới, các chuyên gia tin rằng các động lực cốt lõi của các nhà từ thiện giàu có vẫn còn nguyên vẹn, mặc dù phương pháp của họ có thể thay đổi. Các thay đổi trong chính sách thuế có thể ảnh hưởng đến thời gian và các công cụ tài chính được sử dụng cho các khoản quyên góp, nhưng động lực cơ bản để quyên góp thường tách biệt với các cân nhắc về thuế.
Lý do để quyên góp lớn hơn và sâu sắc hơn nhiều so với chỉ riêng thuế.
— Greg Hagin, Đối tác quản lý tại CCS Fundraising.
Đối với các tổ chức phi lợi nhuận, bối cảnh mới đòi hỏi một sự thay đổi chiến lược. Các nhà gây quỹ giờ đây phải tập trung vào việc truyền đạt lợi ích của khoản khấu trừ phổ quát để thu hút một cơ sở nhà tài trợ nhỏ hơn rộng hơn, đồng thời tiếp tục thu hút các động lực phi tài chính của những người ủng hộ lớn nhất của họ.
Edgen Stock·Mar 19 2026, 11:25