Các điểm chính
Một công cụ lập kế hoạch di sản ít được biết đến có tên là "từ chối" (disclaimer) đang mang lại cho các gia đình cơ hội thứ hai để tối ưu hóa thuế đối với các khoản IRA thừa kế lớn, cho phép người thừa kế chính chuyển tài sản cho những người thụ hưởng có mức thuế thấp hơn trong vòng chín tháng kể từ khi chủ sở hữu ban đầu qua đời.
Diane Thompson, một luật sư tại Pender & Coward, người đã thực hiện khoảng 1.000 vụ từ chối, cho biết: “Từ chối là một cách tuyệt vời để mang lại sự linh hoạt cho các quyết định sáng suốt sau khi qua đời”.
Đối với người thụ hưởng không phải là vợ/chồng, luật thường yêu cầu rút hết tiền trong tài khoản IRA truyền thống được thừa kế trong vòng 10 năm, với tất cả các khoản rút tiền đều bị đánh thuế như thu nhập thông thường. Một khoản rút tiền lớn một lần có thể đẩy người thừa kế vào khung thuế cao hơn. Bằng cách từ chối, một người thừa kế có thu nhập cao có thể chuyển IRA cho một người con có thu nhập thấp hơn, làm giảm tác động thuế tổng thể đối với gia đình.
Giá trị của chiến lược này đã tăng lên khi việc tiết kiệm siêng năng và hiệu suất thị trường đã làm tăng số dư IRA truyền thống. Việc buộc phải rút tiền có thể dẫn đến phụ phí Medicare cao hơn và giảm các khoản khấu trừ. Văn bản từ chối cho phép các gia đình điều hướng lại tài sản thừa kế dựa trên tình hình thuế hiện tại, rất lâu sau khi kế hoạch di sản ban đầu được lập.
Văn bản từ chối là một sự khước từ tài sản chính thức về mặt pháp lý. Để có hiệu lực theo luật liên bang, người thừa kế phải nộp văn bản từ chối trong vòng chín tháng kể từ khi chủ sở hữu qua đời và không được hưởng lợi từ tài sản theo bất kỳ cách nào, chẳng hạn như sử dụng cổ tức. Quyết định này là không thể đảo ngược. Mặc dù người thừa kế có thể từ chối các tài sản cụ thể, như một phần cổ phiếu trong một quỹ, họ không thể chỉ định ai sẽ nhận tài sản bị từ chối đó. Tài sản sẽ tự động chuyển cho người tiếp theo trong danh sách, theo chỉ định trong biểu mẫu người thụ hưởng của chủ sở hữu ban đầu hoặc theo luật tiểu bang.
Điều này làm cho việc chỉ định người thụ hưởng dự phòng, hoặc thứ cấp, trở thành một phần quan trọng của việc lập kế hoạch di sản ban đầu. Ví dụ, một người thụ hưởng chính ở độ tuổi 50 và đang trong những năm thu nhập cao nhất có thể từ chối một khoản IRA, cho phép nó chuyển trực tiếp cho những đứa con đã trưởng thành của họ đang ở khung thuế thấp hơn. Ngay cả khi số tiền vượt quá mức miễn thuế tặng cho hàng năm, họ cũng không phải chịu thuế tặng cho vì tài sản đó chưa bao giờ thuộc về họ về mặt pháp lý. Những người con vẫn sẽ bị ràng buộc bởi quy tắc rút tiền trong 10 năm, nhưng mức thuế thu nhập thấp hơn của họ sẽ giúp gia đình tiết kiệm đáng kể.
Các quy tắc khác nhau đối với người thụ hưởng là vợ/chồng, họ có lựa chọn duy nhất là chuyển IRA thừa kế vào tài khoản của chính mình, trì hoãn các khoản rút tiền tối thiểu bắt buộc (RMD) cho đến khi họ đạt đến độ tuổi nghỉ hưu. Đối với những người khác, RMD bắt đầu ở tuổi 73 và có thể tạo ra một gánh nặng thuế đáng kể, bắt đầu từ 3,8% giá trị tài khoản và tăng lên 8,2% vào năm 90 tuổi. Sử dụng văn bản từ chối có thể là một công cụ mạnh mẽ để giảm thiểu các khoản rút tiền bị đánh thuế bắt buộc này qua các thế hệ.
Bài viết này chỉ mang tính chất thông tin và không cấu thành lời khuyên đầu tư.
