Önemli Çıkarımlar
Feragat (disclaimer) adı verilen az bilinen bir mülk planlama aracı, ailelere miras kalan büyük IRA'lar (Bireysel Emeklilik Hesapları) üzerinde vergi optimizasyonu için ikinci bir şans sunuyor. Bu araç, asıl mirasçının varlığı, asıl sahibinin ölümünden sonraki dokuz ay içinde daha düşük vergi ödeyen lehtarlara devretmesine olanak tanıyor.
Yaklaşık 1.000 feragat işlemi üzerinde çalışmış olan Pender & Coward avukatı Diane Thompson, "Feragatler, bir ölümden sonra akıllıca kararlar vermek için esneklik sağlamanın harika bir yoludur" diyor.
Eş olmayan bir lehtar için yasa genellikle miras kalan geleneksel bir IRA'nın 10 yıl içinde boşaltılmasını gerektirir ve tüm çekimler normal gelir olarak vergilendirilir. Büyük bir toplu çekim, mirasçıyı daha yüksek bir vergi dilimine sokabilir. Yüksek kazançlı bir mirasçı, feragat ederek IRA'yı daha düşük kazançlı bir çocuğa devredebilir ve böylece ailenin üzerindeki toplam vergi etkisini azaltabilir.
Düzenli tasarruf ve piyasa performansının geleneksel IRA bakiyelerini şişirmesiyle bu stratejinin değeri arttı. Zorunlu çekimler daha yüksek Medicare ek ücretlerini tetikleyebilir ve kesintileri azaltabilir. Bir feragat, ailelerin mirası, orijinal mülk planı yapıldıktan uzun süre sonra mevcut vergi durumlarına göre yeniden yönlendirmesine olanak tanır.
Feragat, bir varlıktan resmi bir yasal vazgeçiştir. Federal yasa uyarınca geçerli olması için, mirasçının feragati sahibinin ölümünden sonraki dokuz ay içinde dosyalaması ve temettü kullanmak gibi varlıktan hiçbir şekilde yararlanmamış olması gerekir. Karar geri alınamaz. Bir mirasçı, bir fondaki hisselerin bir kısmı gibi belirli varlıklardan feragat edebilirken, feragat edilen mülkü kimin alacağını yönlendiremez. Varlık, asıl sahibinin lehtar formu veya eyalet yasası tarafından belirlenen sıradaki bir sonraki kişiye otomatik olarak geçer.
Bu durum, yedek veya ikincil lehtarların belirlenmesini başlangıç mülk planlamasının kritik bir parçası haline getirir. Örneğin, 50'li yaşlarında ve kazancının zirvesinde olan bir birincil lehtar, bir IRA'dan feragat ederek bunun doğrudan daha düşük vergi diliminde olan genç-yetişkin çocuklarına geçmesini sağlayabilir. Miktar yıllık hediye vergisi muafiyetini aşsa bile, varlık yasal olarak hiçbir zaman onlara ait olmadığı için hediye vergisi doğmaz. Çocuklar hala 10 yıllık çekim kuralına tabi olacaklardır, ancak düşük gelir vergisi oranları aile için önemli tasarruflar sağlayacaktır.
Eş lehtarlar için kurallar farklıdır; onlar miras kalan bir IRA'yı kendi hesaplarına aktararak kendi emeklilik yaşlarına gelene kadar zorunlu minimum dağıtımları (RMD) erteleme seçeneğine sahiptirler. Diğerleri için RMD'ler 73 yaşında başlar ve hesap değerinin %3,8'inden başlayıp 90 yaşında %8,2'ye yükselerek önemli bir vergi yükü oluşturabilir. Feragat kullanmak, bu zorunlu ve vergiye tabi çekimleri nesiller boyu hafifletmek için güçlü bir araç olabilir.
Bu makale sadece bilgilendirme amaçlıdır ve yatırım tavsiyesi teşkil etmez.
