雇主漏辦你的401(k)登記？ERISA提供三條追償路徑

一名員工因雇主一年未處理其退休計畫登記文件而蒙受損失，但這並非由員工獨自承擔——聯邦法律將漏繳供款視為雇主的修正義務，而非員工須自行吸收的成本。

明尼蘇達州負責ERISA合規諮詢的商業律師亞倫·霍爾（Aaron Hall）表示：「員工被排除在工作場所退休計畫之外，是雇主最常犯的錯誤之一，而聯邦法律將其視為雇主須解決的問題，而非員工須吸收的損失。」

1974年《員工退休收入保障法》（ERISA）涵蓋了大多數私營部門退休計畫，並要求雇主在漏繳供款時讓員工獲得全額補償。美國國稅局（IRS）針對此類情況制定了一套正式的修正程序，其指引要求雇主須以補繳遲延款項的方式，修正未存入員工供款的疏失。

「全額補償」實際上涵蓋哪些範圍

追償的內容未必是將員工原本應提撥的所有金額按1比1全數退還。霍爾表示，漏繳供款的雇主通常須恢復三項內容：應從員工薪資中扣除的員工供款、員工本可獲得的雇主配合提撥，以及這些資金在缺失期間本可產生的投資收益。

以一名一年前登記401(k)的員工為例，假設其每月供款500美元、雇主配合比例為50%，則漏繳的本金加配合提撥總額約為9,000美元——尚未計入市場報酬。實際數字取決於計畫的配合提撥公式以及缺口期間所選投資的表現。

如何啟動追償程序

霍爾建議員工首先向人資部門或計畫管理機構提出書面請求。由於違反ERISA對雇主會造成嚴重後果，此一步驟通常足以促使雇主展開更正。

若雇主不配合，員工可向美國勞工部旗下的員工福利安全管理局提出申訴，或諮詢員工福利律師。勞工部會調查ERISA違規案件，並可強制要求採取糾正措施，包括將漏繳的供款及收益恢復至計畫中。

傳統退休金適用不同的修正方式

對於加入確定給付制計畫（defined-benefit plan）的員工而言，追償路徑有所不同。傳統退休金依服務年資承諾按月給付固定金額，其修正方式與401(k)截然不同。

霍爾表示：「在這種情況下，修正方式是讓雇主恢復員工本應累積的退休年資點數，而非補繳現金供款。」也就是說，雇主必須調整員工的認列服務年資，使最終的退休金給付反映完整的受僱期間，而不是向帳戶存入一筆一次性款項。

發現登記疏漏的員工應保留原始登記請求文件、記錄提交日期，並追蹤與人資部門的所有往來通訊。這份書面記錄既能強化內部請求，也能為日後向勞工部提出申訴提供有力依據。

本文僅供參考，不構成專業建議。ERISA規則與IRS修正程序可能隨時變更；採取行動前，請依勞工部及IRS發布的最新官方指引核實現行規定。