Gelir İdaresi Başkanlığı (IRS), kripto gözetimini önemli ölçüde genişleterek gerçek zamanlı blok zinciri analizine ve borsalardan geniş veri taleplerine yöneldi; bu da vergi uyumu ve gizliliği derinden etkiliyor.

Yönetici Özeti

İç Gelir İdaresi (IRS), kripto gözetimini hedeflenmiş bireysel soruşturmalardan yaygın veri taleplerine ve gelişmiş blok zinciri analizlerine kadar genişletti. Bu stratejik değişim, kripto vergilendirmeyi "vazgeçme" uyum modeline doğru kaydırarak milyonlarca kullanıcının uyumu göstermesini zorunlu kılıyor. ABD Yüksek Mahkemesi'nin Coinbase ile ilgili bir gizlilik davasını incelemeyi reddetme kararı, IRS'in üçüncü taraf platformlar tarafından tutulan dijital finansal verilere geniş erişimini onaylayarak bu uygulama duruşunu daha da sağlamlaştırdı.

Genişletilmiş IRS Gözetimi ve Hukuki Emsal

2017'den bu yana, IRS yeteneklerini istikrarlı bir şekilde genişleterek dar soruşturmalardan Coinbase, Kraken, Poloniex ve Circle gibi büyük borsalardan kullanıcı kayıtları için kapsamlı taleplere doğru evrildi. "John Doe celpleri" ve gelişmiş blok zinciri analitikleri kullanarak, kurum artık kripto işlemlerini gerçek zamanlı olarak takip edebiliyor. Hukuk uzmanları, bu geçişin, birden fazla kripto borsasında vergi uyumsuzluğunu belirlemeyi amaçlayan daha agresif bir yaklaşıma doğru olduğunu doğruluyor.

ABD Yüksek Mahkemesi'nin James Harper'ın IRS'in Coinbase kullanıcı verilerine erişimiyle ilgili gizlilik davasını incelemeyi reddetmesiyle önemli bir gelişme yaşandı. Bu karar, bireylerin harici platformlarla bilgi paylaşırken gizlilik beklentilerini kaybettiğini öne süren "üçüncü taraf doktrini"ni desteklemektedir. Coinbase, gizlilik savunucuları ve X (eski adıyla Twitter) dijital çağda doktrinin yeniden gözden geçirilmesini talep etse de, karar, merkezi borsaların kullanıcılarının finansal verilerine hükümet erişimi konusunda Dördüncü Anayasa Değişikliği korumasından yoksun olduğunu teyit ediyor.

Piyasa Etkileri ve Uyum Kayması

Bu uygulama değişikliği, Crypto Tax Calculator vergi departmanı başkanı Nick Waytula'nın tanımladığı gibi, kripto vergi uygulamasında bir "dönüm noktası" yaratıyor ve bunu vergi mükelleflerinin uyumu aktif olarak kanıtlaması gereken bir "vazgeçme" modeline dönüştürüyor. Hazine Vergi İdaresi Genel Müfettişi (TIGTA), 2024 mali yılının başlarında borsa verileri aracılığıyla tespit edilen kripto kullanıcıları arasında %75'lik potansiyel bir uyumsuzluk oranı bildirdi ve bu vakaları doğrudan denetim hattına besledi. Bu artan incelemenin, kripto vergi yazılımları ve hizmetlerine olan talebi artırması ve bazı kullanıcıları daha gizlilik odaklı çözümler aramaya veya ekosistemden çıkmaya teşvik etmesi bekleniyor. Uzun vadede, bu eğilim, kriptoyu geleneksel finansal düzenleyici çerçevelere daha derinlemesine entegre ederek, daha net, ancak daha sıkı kurallar nedeniyle daha fazla kurumsal benimsemeyi teşvik edebilir.

İkili sertifikalı vergi avukatı David Klasing, IRS'in "daha dar grupları" hedeflemekten, birden fazla borsa arasında daha geniş uyum soruşturmalarına geçtiğini belirtti. Ayrıca, 2017-2019 yılları arasında "önde gelen kripto borsaları tarafından yapılan büyük yanlış raporlamaları" vurguladı; bu da müşterilerin IRS'ten bildirimler ve "90 günlük mektuplar" almasına neden oldu.

Düzenleyici Görünüm ve 1099-DA Rejimi

2025 vergi yılındaki elden çıkarmalar için 1 Ocak 2025'te yürürlüğe girmesi planlanan yaklaşan 1099-DA raporlama rejimi, kripto vergi raporlamasında önemli bir değişiklik anlamına geliyor. Bu yeni form, raporlama gereksinimlerini standartlaştırmayı amaçlayarak, "aracı kurumların"—borsalar, dijital varlık cüzdan sağlayıcıları ve potansiyel olarak kripto ATM'leri dahil—hem vergi mükelleflerine hem de IRS'e 1099-DA formları düzenlemesini zorunlu kılıyor. Bu formlar, belirli bir platformdaki her işlem için gelirleri, maliyet esasını ve kar/zararı detaylandıracak ve kapsamdaki menkul kıymetler için maliyet esası raporlaması 2026'da başlayacak.

Ancak, 1099-DA'nın uygulanması zorluklar yaratmaktadır. Birincil endişe, özellikle birden fazla borsa, cüzdan ve platform kullanan yatırımcılar için maliyet esasının doğru bir şekilde takip edilmesidir. Coinbase Vergi Başkan Yardımcısı Lawrence Zlatkin'in belirttiği gibi, kripto bir platformda alınıp başka bir platformda satılırsa, satış yapan borsa orijinal maliyet esasını bilmeyebilir ve bu da potansiyel olarak yanlış raporlamaya yol açabilir. Bu durum, yatırımcıların çok sayıda, potansiyel olarak yanlış 1099-DA formu almasına, uzlaştırma yüklerini artırmasına ve potansiyel olarak daha fazla IRS denetimini tetiklemesine neden olabilir.

Ayrıca, eleştirmenler, önerilen kurallar kapsamındaki "kripto aracı kurum" tanımının Merkezi Olmayan Finans (DeFi) sektörünü önemli ölçüde etkileyebileceğini savunuyor. Birçok DeFi platformu ve saklama dışı cüzdan, gerekli kullanıcı bilgilerini tutmamakta, bu da bu raporlama gereksinimlerinin onları ABD'den hizmetlerini çekmeye zorlayarak yerel DeFi alanındaki yeniliği etkili bir şekilde boğabileceği endişelerine yol açmaktadır. Yeni rejim ayrıca stablecoin'ler (Kutu 11a) ve NFT'ler (Kutu 11b) için belirli alanlar sunuyor ve şu anda kriptoya uygulanmayan yıkama satış kurallarının yakında dijital varlıklara genişletileceği bekleniyor.