英国のデジタル資産所有権増加に伴い、HMRCは65,000通の警告書で仮想通貨税務執行を強化

エグゼクティブサマリー

HMRCは英国における仮想通貨投資の監視を強化し、2024-25会計年度中にデジタル資産からのキャピタルゲインを申告しなかった疑いのある個人に対し、約65,000通の警告書を送付しました。この数字は前年の2倍以上であり、税務当局の執行 efforts の大幅なエスカレーションを強調しています。この注目の高まりは、仮想通貨の採用が引き続き増加している時期と重なり、現在、英国では推定700万人の成人がデジタル資産を所有しています。多くの投資家は、仮想通貨税制の複雑さ、特に仮想通貨間のスワップなどの取引に関して、意図せずに課税対象となるイベントを引き起こしている可能性があります。

イベント詳細

HMRCによる65,000通の警告書の送付は、未申告の仮想通貨利益に対する積極的な姿勢を示しています。このイニシアチブは、主要な仮想通貨取引所から直接取引データにアクセスできるHMRCの能力の向上によって支えられています。税務当局は以前、かなりの数の仮想通貨投資家が利益を正確に報告していないことを認めています。特定された主要な不遵守領域は、仮想通貨間の取引を取り巻く誤解です。つまり、あるデジタル資産を別のデジタル資産と交換することは、税務目的で課税対象となる処分と見なされ、法定通貨への変換がなくてもキャピタルゲインまたは損失を引き起こします。

英国の税法では、仮想通貨資産の売却または処分から得られる利益は、キャピタルゲイン税（CGT）の対象となります。2024/2025会計年度の場合、キャピタルゲインの年間非課税枠は3,000ポンドであり、2023/2024年の6,000ポンドから減少しています。マイニング、ステーキング、または仮想通貨でのサービス提供などの活動から得られる収入は所得税の対象となる場合があります。DeFiレンディングまたはステーキングからのリターンの税務処理は、それらが資本（CGT）または収益（所得税）のいずれに分類されるかによって決定されます。流動性マイニング報酬は通常、収入と見なされます。

市場への影響

HMRCの強化された執行は、世界の規制動向と相まって、英国の仮想通貨市場を大幅に再形成するでしょう。2026年1月1日から、経済協力開発機構（OECD）の仮想通貨資産報告フレームワーク（CARF）が、英国を含む52カ国で導入されます。このフレームワークは、取引所、ブローカー、ウォレットプロバイダーを含む仮想通貨サービスプロバイダーに対し、ユーザーと取引データを収集し、税務当局に自動的に報告することを義務付けています。このデータには、氏名、生年月日、自宅住所、居住国、納税者識別番号などの個人情報、および価値、仮想通貨資産の種類、単位数などの特定の取引詳細が含まれます。

この自動データ交換メカニズムは、税務当局が個人の仮想通貨保有および取引活動について前例のない可視性を得ることを意味します。報告されたデータの最初の波は、2026年以降の取引をカバーする2027年2月までに各国の税務当局に届くと予想されています。この進展は、取引量や預金がsignificantな投資家に対するより厳格な監視につながり、早期の年度に対する遡及的なデータ要求を誘発する可能性があります。これらの報告要件を遵守しないサービスプロバイダーは、ユーザーあたり最大300ポンドの罰金に直面します。

より広範な背景

英国の行動は、デジタル資産分野における規制強化と税務透明性の広範な世界的傾向を反映しています。この変化は、金融行動監視機構（FCA）が2025年10月から仮想通貨上場投資証券（ETN）への個人投資家のアクセス禁止を4年間解除したことによってさらに明確に示されており、規制された枠組み内での仮想通貨製品に対する規制当局の受け入れが高まっていることを示唆しています。IGグループのような市場参加者は、ETNによって促進される個人投資家の参加増加と機関投資家の流入の結果として、国内デジタル資産市場が20%急増する可能性を予測しています。

CARFの導入とHMRCの積極的な執行と相まって、これらの進展は、仮想通貨の largely unregulated な「ワイルドウェスト」時代からの脱却を示しています。焦点は、より成熟し、コンプライアンスを遵守し、透明性の高い市場へと移行しています。この監視の強化は、一部の投資家の間で短期的な不安を引き起こす可能性がありますが、最終的にはより広範な金融エコシステムにおけるデジタル資産の信頼性と主流への統合を強化し、他の管轄区域が仮想通貨の強固な税務報告フレームワークを確立する上で前例となると予想されます。