米国、6,000ドルの高齢者向け新所得控除が施行。節税最大化には計画的な管理が鍵

高齢者向けの新たな6,000ドルの連邦所得控除が施行されましたが、所得制限により対象が限定されるため、2026年度の適用を受けるには、多くの納税者が積極的に財務管理を行う必要があります。

チャールズ・シュワブ（Charles Schwab）の税務計画・ウェルス・マネジメント担当ディレクター、ヘイデン・アダムス氏は次のように述べています。「所得控除を受けられることに満足して、長期的な計画を立てる機会を逃してしまう人が時々います。今日控除を受けるのは素晴らしいことですが、本来の目的は、長期にわたって税負担を平準化することにあります」

2028年まで有効なこの控除は、修正調整総所得（MAGI）が単身者で7万5,000ドル以下、夫婦合算申告で15万ドル以下の納税者に全額適用されます。タックス・ポリシー・センター（Tax Policy Center）の分析によると、この特典は単身者で17万5,000ドル、夫婦で25万ドルに達すると完全に消滅します。この仕組みにより、特典を受けられる高齢者は半数に満たない見通しです。

このように所得制限が設けられているため、戦略的な財務計画が不可欠となります。この控除は、特にキャピタルゲインの相殺や、Roth IRA（ロース個人退職勘定）への転換に伴う税負担の軽減など、他の財務戦略と組み合わせることで大きな機会を提供します。現在、所得が高すぎる場合でも、適用しきい値を下回るための戦略がいくつか存在します。

控除を受けるための戦略

所得制限を超えている納税者は、2026年のMAGIを減らす方法を検討すべきです。73歳以上の退職者にとって強力なツールの一つが適格慈善分配（QCD）です。これは、IRAから慈善団体へ直接、非課税で資金を移すことができる制度です。ボール州立大学の会計学准教授、ジェイソン・W・スタンフィールド氏は次のように述べています。「この寄付は最低引き出し義務額（RMD）としてカウントされ、かつRMDが所得として合算されるのを防ぐことができます」

もう一つの一般的な戦略は「タックスロス・ハーベスティング（税損出し）」です。投資家は、含み損のある投資商品を売却することで、実現したキャピタルゲインを相殺できます。利益を相殺した後、年間最大3,000ドルの損失を通常所得の控除に利用でき、超過分は翌年以降に繰り越せます。さらに、就労している高齢者は、401(k)やSEP IRAなどの税引き前退職金口座への拠出を最大化することで、MAGIを下げることができます。高額免責金額付き医療保険（HDHP）に加入している場合は、医療貯蓄口座（HSA）への拠出も有効です。これには、拠出時の非課税、運用益の非課税、医療目的の引き出し時の非課税という「三重の税制優遇」があります。

控除価値の最大化

対象となる人にとって、この控除は単なる減税以上の意味を持ちます。6,000ドル（夫婦合算の場合は12,000ドル）の控除を利用して、値上がり益の大きい資産を売却した際の税負担を吸収し、税金を抑えながらポートフォリオを多様化することが可能になります。

また、この控除はRoth IRAへの転換とも相性が良いです。従来のIRAからRoth IRAに資産を転換すると、転換額に対して所得税が発生しますが、退職後の引き出しは非課税になります。「6,000ドルの控除を受け、同じ年に6,000ドルをRoth IRAに転換すれば、税負担は実質ゼロになります」とアダムス氏は指摘します。これにより、納税者は即時の税金の支払いを伴わずに、自身や相続人のために資産を非課税口座に移すことができます。

納税者は、この新しい控除が「何ではないか」を理解することも重要です。エド・スロット・アンド・カンパニー（Ed Slott & Co.）の社長、エド・スロット氏は次のように述べています。「政府関係者が『ソーシャルセキュリティー（社会保障年金）への課税なし』と呼んでいるため、今シーズンの申告では多くの誤解が生じています。しかし、事実は異なります」。社会保障給付の課税ルールは変わっておらず、受給者の合計所得に応じて、給付額の最大85%が依然として課税対象となります。

本記事は情報提供のみを目的としており、投資助言を構成するものではありません。