Les modifications fiscales réduisent les dons de plus de 10 milliards de dollars pour les donations haut de gamme
Une nouvelle loi fiscale américaine devrait supprimer plus de 10 milliards de dollars de contributions caritatives annuelles en ciblant les déductions pour les ménages et les entreprises les plus riches. La législation introduit deux changements clés pour les particuliers qui détaillent leurs déductions. Premièrement, elle limite la valeur de la déduction à 35 % pour les contribuables se trouvant dans la tranche d'imposition la plus élevée de 37 %, un changement qui devrait réduire les dons d'environ 6,1 milliards de dollars. En 2022, les contribuables ayant un revenu brut ajusté de 500 000 dollars ont fourni 57 % des dons de bienfaisance détaillés, concentrant l'impact sur une base de donateurs critique. Deuxièmement, un nouveau seuil de 0,5 % sur les déductions détaillées, signifiant que les premiers 0,5 % du revenu donné ne sont pas déductibles, devrait réduire les dons de 2,43 milliards de dollars supplémentaires.
La philanthropie d'entreprise fait également face à de nouvelles contraintes. La loi établit un seuil de 1 % des bénéfices avant impôts pour les déductions caritatives, ce qui signifie que les entreprises donnant moins que ce seuil perdront l'incitation fiscale. Cette politique est estimée à réduire les dons d'entreprise annuels de 1,55 milliard de dollars. Cette nouvelle baisse des dons s'ajoute à une réduction de 20 milliards de dollars résultant de la précédente loi sur les réductions d'impôts et l'emploi (TCJA).
La déduction universelle ajoute 4,39 milliards de dollars provenant de nouveaux donateurs
Pour compenser ces réductions, la loi crée une déduction caritative universelle conçue pour encourager les dons d'une population plus large. Cette disposition permet à 87 % des ménages américains qui optent pour la déduction standard de déduire les dons jusqu'à 1 000 dollars pour les déclarants célibataires et 2 000 dollars pour les couples mariés. La politique devrait stimuler les dons de 4,39 milliards de dollars et attirer entre six millions et 8,7 millions de nouveaux donateurs.
Cependant, l'analyse indique un changement structurel vers des dons plus petits. Sur l'augmentation prévue de 4,39 milliards de dollars, environ 1,3 milliard de dollars proviendra de ces nouveaux donateurs, les 3 milliards de dollars restants représentant des dons supplémentaires de donateurs existants qui peuvent désormais réclamer la déduction. Cette dynamique élargit la participation philanthropique mais remplace les contributions de grande valeur perdues des donateurs de premier plan par des dons plus petits et plus nombreux.
Les organisations à but non lucratif face à un changement de financement
Bien que la réduction nette de 5,69 milliards de dollars représente moins de 1 % des 592,5 milliards de dollars donnés aux organisations à but non lucratif américaines en 2024, l'impact sera inégal. Les organisations qui dépendent des dons importants d'individus fortunés et de partenaires corporatifs sont les plus exposées aux déficits de financement. L'effet total de la loi pourrait varier d'une baisse annuelle des dons de 2,5 milliards de dollars à 12 milliards de dollars.
Malgré les nouvelles désincitations fiscales, les experts estiment que les motivations profondes des philanthropes fortunés restent intactes, bien que leurs méthodes puissent changer. Les changements de politique fiscale peuvent affecter le calendrier et les véhicules financiers utilisés pour les dons, mais la motivation fondamentale à donner est souvent distincte des considérations fiscales.
La raison de donner est bien plus grande et plus profonde que les impôts seuls.
— Greg Hagin, Associé gérant chez CCS Fundraising.
Pour les organisations à but non lucratif, le nouveau paysage exige un pivot stratégique. Les collecteurs de fonds doivent désormais se concentrer sur la communication des avantages de la déduction universelle pour attirer une base plus large de petits donateurs tout en continuant à faire appel aux motivations non financières de leurs plus grands soutiens.
Edgen Stock·Mar 19 2026, 11:25