La HMRC intensifie l'application de la fiscalité des cryptomonnaies avec 65 000 lettres d'avertissement alors que la propriété d'actifs numériques augmente au Royaume-Uni

Résumé analytique

La HMRC a intensifié son examen des investissements en cryptomonnaies au Royaume-Uni, en envoyant environ 65 000 lettres d'avertissement à des individus soupçonnés de ne pas avoir déclaré leurs plus-values sur les actifs numériques au cours de l'exercice fiscal 2024-25. Ce chiffre représente plus du double du nombre émis l'année précédente, soulignant une escalade significative des efforts d'application de l'autorité fiscale. L'attention accrue intervient alors que l'adoption des cryptomonnaies continue d'augmenter, avec environ 7 millions d'adultes au Royaume-Uni possédant désormais des actifs numériques. De nombreux investisseurs peuvent, par inadvertance, déclencher des événements imposables en raison des complexités de la fiscalité des cryptomonnaies, en particulier en ce qui concerne les transactions comme les échanges de crypto contre crypto.

L'événement en détail

L'émission de 65 000 lettres d'avertissement par la HMRC signale une position proactive contre les profits cryptos non déclarés. Cette initiative est soutenue par la capacité croissante de la HMRC à accéder directement aux données de transaction des principales bourses de cryptomonnaies. L'autorité fiscale a précédemment reconnu qu'un nombre considérable d'investisseurs en cryptomonnaies n'ont pas déclaré leurs gains avec précision. Un domaine clé de non-conformité identifié est le malentendu entourant les transactions de crypto à crypto, où l'échange d'un actif numérique contre un autre est considéré comme une disposition imposable à des fins fiscales, déclenchant des plus-values ou des pertes, même sans conversion en monnaie fiduciaire.

En vertu de la législation fiscale britannique, les profits tirés de la vente ou de la cession de crypto-actifs sont soumis à l'impôt sur les plus-values (CGT). Pour l'exercice fiscal 2024/2025, une allocation annuelle exonérée d'impôt de 3 000 £ s'applique aux plus-values, réduite de 6 000 £ en 2023/2024. Les revenus générés par des activités telles que le minage, le staking ou la fourniture de services en crypto peuvent être soumis à l'impôt sur le revenu. Le traitement fiscal des rendements des prêts ou du staking DeFi est déterminé par leur classification comme capital (CGT) ou revenu (impôt sur le revenu). Les récompenses de liquidité minière sont généralement considérées comme des revenus.

Implications pour le marché

L'intensification de l'application par la HMRC, parallèlement aux développements réglementaires mondiaux, devrait remodeler considérablement le marché britannique des cryptomonnaies. À partir du 1er janvier 2026, le Cadre de Déclaration des Crypto-Actifs (CARF) de l'Organisation de Coopération et de Développement Économiques (OCDE) sera mis en œuvre dans 52 pays, dont le Royaume-Uni. Ce cadre impose aux fournisseurs de services cryptos, y compris les bourses, les courtiers et les fournisseurs de portefeuilles, de collecter et de rapporter automatiquement les données des utilisateurs et des transactions aux autorités fiscales. Ces données comprendront des détails personnels tels que le nom, la date de naissance, l'adresse du domicile, le pays de résidence et les numéros d'identification fiscale, ainsi que des détails spécifiques sur les transactions comme la valeur, le type de crypto-actif et le nombre d'unités.

Ce mécanisme d'échange automatique de données signifie que les autorités fiscales auront une visibilité sans précédent sur les avoirs et les activités de trading de cryptomonnaies individuels. La première vague de données déclarées devrait parvenir aux autorités fiscales nationales d'ici février 2027, couvrant les transactions à partir de 2026. Ce développement pourrait entraîner un examen plus approfondi des investisseurs ayant des volumes de trading ou des dépôts significatifs, et potentiellement déclencher des demandes de données rétrospectives pour les années antérieures. Les fournisseurs de services ne respectant pas ces exigences de déclaration sont passibles d'amendes allant jusqu'à 300 £ par utilisateur.

Contexte plus large

Les actions du Royaume-Uni reflètent une tendance mondiale plus large vers une réglementation et une transparence fiscale accrues dans l'espace des actifs numériques. Ce changement est en outre démontré par la levée par la Financial Conduct Authority (FCA) de son interdiction de quatre ans sur l'accès des détaillants aux notes négociées en bourse (ETN) de crypto à partir d'octobre 2025, signalant une acceptation réglementaire croissante des produits cryptos dans un cadre réglementé. Les acteurs du marché, tels que IG Group, anticipent une augmentation potentielle de 20 % du marché national des actifs numériques en raison de la participation accrue des détaillants et des afflux institutionnels facilités par les ETN.

Combinés à la mise en œuvre du CARF et à l'application proactive de la HMRC, ces développements indiquent un éloignement de l'ère du "Far West" largement non réglementée des cryptomonnaies. L'accent est mis sur un marché plus mature, conforme et transparent. Bien que cette surveillance accrue puisse provoquer une anxiété à court terme chez certains investisseurs, elle devrait finalement renforcer la crédibilité et l'intégration grand public des actifs numériques au sein de l'écosystème financier plus large, créant un précédent pour les autres juridictions à suivre pour établir des cadres de déclaration fiscale robustes pour les cryptomonnaies.